关于深化基层国、地税合作的“十新”探索

      推进国地税合作是深化国税、地税征管体制改革，解决现行征管体制突出问题的重要抓手。自国家税务总局推动国地税合作以来，各地国税局、地税局共同建立机制，国地税合作取得了初步成效。特别是总局出台的《国家税务局 地方税务局合作工作规范（3.0版）》，是深入落实《深化国税、地税征管体制改革方案》的必然选择，是降低征纳成本、提高征管效率、增强税法遵从度、提升纳税人满意度的必要举措。青岛市地税局市南分局联合市南区辖区内的市南国家税务局、青岛地税直属征收局，始终将落实合作工作规范（3.0版）作为核心工作来抓。在此基础上不断创新纳税服务机制、转变税收征管方式、加强国际税收管理、优化税务组织体系、构建税收共治格局，在实践探索方面取得了丰硕的合作成果。

    一、国地税合作目前存在的问题

    （一）效率不高

    国地税信息交换不能及时共享，国地税征管软件主要是金税三期系统，但目前国地税的共享信息还未在金税三期系统中完善，难以形成管理合力，容易造成税款流失，造成办税效率不高。例如，在金税三期中的注销税务登记、三证合一、定期定额、超定额补税等都没有实现共享，造成了征管阻塞。

    （二）机制不全不持久

    目前，可以作为依据的除了总局出台的指导性意见外，再没有其他的较有可操作性的制度来支持，人员也不稳定，缺少长效机制。例如，一种是国家税务总局只发布了《国家税务总局地方税务局合作工作规范》作为指导性意见，但其他的可操作性的规章制度或是规范，并没有明确的实施细则。另一种是增值税是地税部门征收附加税费的计税依据，有时导致国税代开发票临时户的地方税收有部分遗漏。纳税人时而少征、错征、漏征附加税费现象存在，另外国税就附加税费数据传递不及时，使地税部门无法完全掌握附加税费税源信息，这样就造成了附加税费的征管漏洞，减少附加税费的收入。

    （三）业务类型覆盖不广

    当前国地税合作的深度和广度还远远不够，针对纳税人的合作居多，内部管理的合作较少。部分基层税务机关在国地税合作工作的认识、方法和方式上存在着思路不清的问题，认为国地税合作规范明确的合作事项，就是国地税合作的工作内容，认为在办税服务厅开展联合办税，就是完成国地税合作的工作任务，殊不知在国地税合作过程中的内部管理也是十分重要的元素之一。

    （四）长效合作保证不足

   虽然《合作规范》规定了具体的事项，但是具体落实部门和职责不明确，没有其他操作性较强的规章制度来保障合作的有序开展，容易造成执行方式松散化、执行内容碎片化。只有建立有效的责任监督和绩效考评机制，才便于考核合作事项的落实效果，尤其是营改增的大力推进，建立长效的合作保证尤为重要。

    （五）部分干部能动性不高

    国地税开展合作的思想认识不高，没有统一。部分税务干部存在着被动心理，特别是老干部已经习惯了“各唱各的调、各吹各的号”的定式思维，导致国地税合作过程中会产生“慢半拍”的现象。

    （六）技术支撑需要跟进

    国地税合作中的大量事项需要借助信息技术手段的支撑，才能发挥出合作效能和优势。如全面实行“三证合一、一照一码”登记后，新办企业仅需提交一份资料，由政务服务中心（综合窗口）扫描成影印资料，税务机关通过中心办公平台进行数据共享。税务机关不再发放税务登记证，所以只能通过复印综合窗口的资料再采集扫描，存入地税影印系统。

    （七）相关制度有待完善

    国地税合作的很多事项涉及两部门征管流程和工作方式的优化与整合，需要对相关的征管制度进行修改完善。如委托代征税款涉及双方征收票据，假如只是简单地将两家的管理流程相加，会无形中增加纳税人的等待时间，这就有违于我们要减轻纳税人负担的目标，需要对现行规章制度进行修订完善。

    二、做好国地税合作工作的几方面思考

    （一）争取地方政府和社会各界的支持

    进一步提升各级政府对国地税协作事宜的支持力度，争取社会各界对国地税协作工作的支持和理解，加大窗口服务的软硬件设施的配备，化解矛盾，改变陈旧思想。建议将国地税、质监、工商等部门办证登记流程集于一体，让经营者进一个大厅办理所有事项，做到真正为纳税人便民服务。国地税合作中，深度不够，部分合作项目只是表面形式，重视度不够，缺少人力物力财力的支持。

    （二）加强队伍建设，提高效率

    加强专业队伍的建设，不仅仅局限于窗口干部的培训，也同时加强对税源管理、税收评估、税政法规、信息平台维护等的培训。通过联合办税，互相学习双方业务，提升双方税务干部的自身素质、自学能动性，在征收、管理、执法上做到学以致用。

    （三）明确领导力量，促进合作

    互相学习交流经验，提升交流能力，联合加强干部队伍建设，国地税合作是国地税征管体制改革的第一步，除了服务上的合作之外，还要向管理层面、执法层面等合作迈进。国地税税务机关的领导干部包括国地税合作团队，在国地税合作中要进一步解放思想，拓宽思路，要将开展国地税合作工作的思想认识提升到深化国地税征管体制改革的高度上来，明白国地税合作不是简单的落实规范，要有高定位，既要在办税服务大厅中的业务领域搞合作，也要在机关建设上搞合作，提升工作质效，做到方便纳税人。

    （四）完善制度机制，指导明细

    加强联系密切沟通，统一思想部署标准，统一宣传口径和政策解答。宣传服务互利，互相交换部门政策法规，一同开展税法宣传和普及教育，在办税服务大厅中相互置放对方的宣传资料等。密切协作，提高附加税代征水平，国、地税应在附加税委托代征方面加强合作，国税应定期向地税提供附加税费数据信息，共享征收信息；建立联合会议制度，使国、地税及时解决代征中的困难。并应联合以随机抽取方式对纳税户进行检查，看主税和附征税费是否一一对应。联合对城建税代征情况进行检查，严查少征和随意变通等行为。同时要求缴纳增值税的纳税人向地税申报时另提供一份增值税申报表，并根据两份申报表进行数据比对，准确掌握城建税、教育费附加的税源。

    （五）加强思想认识，促进融合

    加强国、地税的税务干部对国地税联合办公的思想认识，摸索前进，促进思想和行动上的融合。克服被动心理、畏难心理和浮躁心理，协调合作能力还需再提升。细细查找影响和阻挡合作的突出矛盾和问题，在新的起点上继续创新深化国地税合作，把国地税合作作为一项日常工作来做。

    三、地税分局在基层工作探索中的创新实践

    地税市南分局通过辖区内国地税三方合作不断夯实基础，除了按照三方的合作计划开展各项合作工作，还开展了“十新”合作。多项合作举措得到社会媒体、区政府、市局、总局的多方肯定。

    （一）协税护税手段“新”

    市南国地税三方创新户籍管理手段，通过“大数据”应用中心实现信息集成，强化源头控制。一是依托手机APP，建立户籍管理“信息网”，以GIS地理信息系统、大数据分析为支撑，在手机终端全景式展现纳税人户籍分布状况，可以通过纳税人户籍管理“数据库”随时查询了解辖区内纳税人情况。二是加强政府协作，打造户籍管理“共治网”，逐步实现政府有关职能部门间信息联网及时传递相关信息。借助政府网格化管理的资源优势，推动市南区政府部门成立三级协税网络。将户籍科与辖区内街道的协税、护税人员一一对接，联通内外户籍管理网络。三是完善流程机制，形成户籍管理“监控网”。通过制定《青岛市市南区纳税人户籍协助管理办法》，将协税护税质量纳入区政府对街道办事处的考核内容。该办法已成为税务总局征管规范升级中借鉴吸收的项目。截至目前，共排查42座楼宇4000余户企业，实地走访31座楼宇疑点企业935户，发现各类问题企业138户，根据问题线索征收入库税款2800余万元。

    （二）税收分析机制“新”

    市南国地税“三局联动”，积极筛选专业人才定期开展联席会，不断提高税收分析小组成员专业素养，采取多种手段联合打造税收分析新机制。一是保证资源的充分共享，按照会统报表的规范样式，轮流进行汇总、加工整理，使税收统计数据更方便共享互通。二是继续探索建立国地税数据共享平台，使国地税报表各项数据自动融合，促进税收统计数据的共享互通。三是建立健全联动税收分析，针对主要税种、重点行业、重点领域或区域税收，开展专题税收分析，形成联合税收分析报告。四是对口职能部门开展联动税收分析，科学测算分析税源潜力，部门联动跟踪监控重点税源企业。对有必要的重点税源企业进行走访，通过实地调研，深入研究企业、行业发展现状，积累税收分析的第一手资料。五是建立系统的税收分析指标，从点、线、面各个角度揭示税收与国民经济发展的关系，在税收分析的方法上，在税收分析中引入计量分析的元素，建立税收分析常见模型，在实践中不断对模型进行推广和补充。自开展联合税收分析以来，市南国地税的多篇税收分析及调研报告得到地方政府主要领导的批示，有效推动了地方财源经济建设。

    （三）联合培训形式“新”

    地税市南分局联合国地税三方共同设立了“春风税苑”纳税人学堂。“春风税苑”积极引入了全新C2B税收政策定制培训形式，把原先的“税务局培训什么我就学什么”真正转变为“我要学什么税务局就培训什么”，达到充分尊重纳税人政策需求，整合国地税资源的目标，不断提升纳税人的获得感。纳税人学堂在做好每月两次“套餐式”培训的基础上，重点推出C2B“订单式”培训，由纳税人通过网上办税服务厅、实体办税服务厅和手机“税税通”客户端等途径提报培训需求，经过税务机关分析，确定培训内容并开展培训。在培训后注重跟踪培训结果，通过调查问卷了解纳税人对培训内容、培训质量、教师水平等方面进行意见反馈，提高政策辅导和纳税人需求的契合度。截至10月底，“春风税苑”纳税人学堂共组织了各类培训20场，5700余纳税人参与了培训，全新的培训模式得到了参训纳税人的广泛好评，并得到主流媒体的报道。

    （四）一带一路服务“新”

    为夯实跨境税收服务与管理基础，国地税三方不遗余力助力“一带一路”发展，在落实联合为大企业提供个性化纳税服务、联合服务管理“走出去”纳税人要求的基础上，结合“一带一路”要求，开拓纳税服务新模式，共同建立“走出去”企业清册，通过现场讲解“走出去”企业可享受的税收协定待遇、如何解决国际税收争议以及如何防范境外税收风险等涉税政策，精准辅导“走出去”企业，解答纳税人相关问题10余个，为“走出去”企业集团做大做强提供了有力的税收支持。地税市南分局联合国地税三方走访了辖区内“一带一路”企业海信集团，在精准辅导的同时，听取了企业集团的意见和建议。

    （五）税收优惠落地效果“新”

    地税市南分局联合国地税三方结合本管辖区纳税人特点，共同贯彻落实国务院的六项减税政策。对国务院确定的商业健康险（简称税优健康险）税收优惠政策开展有针对性的贯穿落实。三方组织了辖区内26家保险公司召开税优健康险税收优惠政策座谈会，向辖区内的纳税人就健康险税优进行专题辅导，讲解国家推进税优健康险的意义、背景，优惠政策的主要内容、全面细致宣传国家优惠政策。各大保险公司与会人员座谈中深受鼓舞，纷纷表示在推介健康险的同时，会向投保人重点介绍相关税收优惠政策，争当税收政策义务宣传员。国地税三方在市南区纳税人辅导会后，还围绕健康险税收优惠制作了政策宣传短片，在税务网站实时宣传，进一步扩大健康险税优的社会影响，将服务范围延伸到每一位纳税人，引导纳税人实实在在地享受到减税红利。

    （六）制度建设成果“新”

    地税市南分局联合国地税三方从制度建设入手，为各项合作事项提供标准统一流程规范。通过建立欠税信息交换机制，及时对辖区内欠税企业开展追踪监测。三方同步建立欠税企业台账，加强欠税企业申报分析和生产经营监控。在催缴欠税工作中，一次性告知纳税人需同时补缴增值税、企业所得税、土地增值税、各项附加税各税种的欠税，确保三方对欠税企业的清欠工作同步进行，进一步加大了清欠力度。三方共同制定了《国地税联合定税方案》，进一步规范定税工作流程，在办税服务厅设立联合定税窗口，一站式办理个体纳税人定税工作。在方案指导下三方联合开展个体纳税人联合定税工作，由一方窗口统一受理定税资料，通过金税三期系统及时进行定期定额核定，确定增值税、消费税等应纳税额，并及时完成地税方面的核定定税和调整定税。

    （七）联合共建突破“新”

    地税市南分局联合三方积极开展各类联合党建活动，创新与民主党派的协商共建。7月下旬三方组织开展了第一次联合上党课。本次党课以“做有责任担当的税务党员”为主题，围绕共产党员的责任担当、税务党员在责任担当方面存在的问题、问题产生的原因以及强化党员在税收改革中的责任担当的思考四个方面进行了共同学习。在地税市南分局的牵头下，国地税三方还与民主党派中国民主建国会市南区基层委员会共建“同心思源专家工作站-税务工作站”。三方选派业务骨干，联合组建精英团队，共同入驻民建市南“同心思源专家工作站”，让业务骨干近距离、面对面为企业进行涉税服务及专业的政策指导，提供税收政策精准服务。工作站以第26个全国税收宣传月为契机，发挥民主党派独特优势，弘扬“共建、共享”精神，让专家团队近距离、面对面为企业进行纳税辅导，通过线上线下多种途径扩大税法宣传效果，搭建起税收政策辅导服务长效机制，为辖区内企业提供精准纳税服务。

    （八）数据质量提升“新”

    为从源头不断推进数据质量管理，市南国地税三方倾力合作，共同研究数据质量修正工作方案。为体现高度重视，三方联合成立数据质量修正工作领导小组，协调解决工作中的问题和困难，扎实推动数据归集和修正工作的全面开展。为更好的达到疑点数据修正工作一致性目的，三方开展合署办公，共同协商疑点数据处理的方式、方法，强化责任。截至目前，国地税三方共同整改的数据质量指标涉及国地税纳税人税收档案编号相符、纳税人名称不符、登记注册类型不符、会计制度不符等方面累计达15000余条。在数据质量修正过程中，为避免产生二次错误，三方借助全国企业信用信息公示系统、统一社会信用代码信息系统，交叉稽核部分特殊难点、疑点数据信息。在提高基础数据信息准确性的同时，积极拓宽第三方信息共享渠道，建立与财政、工商、统计、发改等部门按需取数的信息交换机制，提高获取数据的利用价值。

    （九）分类管理转变“新”

    地税市南分局联合市南国税局、地税征收局三方共同根据纳税人分类分级管理要求，协同实施房地产开发企业税收一体化管理。此举基本实现房地产开发企业信息互通、管理联动、成果共享的税收征管新模式。三方还讨论制定了《房地产开发企业项目登记制度》，形成有效的数据共享机制，为全面收集、整理和掌握相关信息，实现税源动态化管理，加强房地产开发企业税源监控，规范房地产税收秩序提供了有力的数据支撑。三方建立了国税、地税共享的项目登记台账，以项目为单位，采集相关信息。通过互通互联制度，对各自进行的房地产企业项目登记信息进行互联共享。国地税三方联合成立房地产一体化管理服务团队，共同选定10名专业人才为纳税人提供专业辅导和专项纳税服务，共为房地产开发企业提供政策辅导20余次。通过团队优势，提高了市南区房地产开发企业的税收征管和清算审核质量。

    （十）联合办税模式“新”

    上半年，地税市南分局和市南国税局在共建场所设立“国地税联合办税服务厅”。该办税服务厅满足了不同纳税人需求，同时实现了个体纳税人的联合定税。本着边实践边总结精神，地税市南分局还与市南国税局、地税征收局先后召开3次联席会议，联合制定了《“一窗一人一机双系统”联合办税推行工作方案》，逐步开展网络测试、业务清单梳理、人员培训组织、宣传报道等重点工作。国地税技术部门通过开放端口、配置人员及操作权限、安装POS机等，实现了系统的互联互用。目前“一窗一人一机双系统”联合办税模式已在全市范围内率先在该办税服务厅成功上线运行。双方还分别在各自分局的办税服务厅建立了“国地税合作办税区”，其中国税两个办税服务厅开通业务通办窗口17个，地税办税服务厅开通业务通办窗口8个，实现了税务登记、纳税申报、减免备案、涉税证明开具等业务一窗受理、一站式办结、资料共享一次性完成，提高了办税效率。

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