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小规模公司需要交的税:
1、增值税:按销售收入3%缴纳,计算时应纳增值税额=实际收入/(1+3%)*3%
根据现行小规模纳税人免征增值税政策,月销售额不超10万元,季销售额不超过30万元的免征增值税。申报期限,可根据你公司的实际销售收入情况,结合上述免征增值税条件,自行选择按月还是按季,如果每月销售收入均在10万元左右,季度销售合计超过30万元,应该选择按月申报,这样有机会获取某一个月或三个月的减免增值税;如果每月销售额发生不均衡,差异幅度较大,季度销售合计不超过30万元,应该选择按季申报;如果你公司销售额无论是月销还是季销都超过了免征条件或是都在免征条件之内,建议选择按季报,这样会减少申报工作量。一经选择,一个会计年度内不得变更。
2、城建税:按缴纳的增值税的7%缴纳;
3、教育费附加:按缴纳的增值税的3%缴纳;
4、地方教育费附加:按缴纳的增值税的2缴纳%;
(以上2、3、4项税种:若增值税免征,该税种也会随之免征,若享受不到免征,根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%)
5、印花税:购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳(每年启用时);年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳(年按全额缴纳,以后按年度增加部分缴纳);按月申报。(印花税:根据小微企业普惠性减免政策可以减征50%)
6、企业所得税:应纳税所得额*对应税率
根据新政策:若符合小型微利企业条件,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,综合计算对应税率就是5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,综合计算对应税率就是10%。需要分段计算。超过300万元的对应所得税率是25%,统一按季申报。
小型微利企业条件:是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
7、个人所得税
(收入-政策规定标准费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除项)*对应税率税率,主要履行的是代扣代缴义务。对个人综合所得执行的是按月累计预扣预缴,年度汇算清缴制度,多退少补。
企业所得税扣除项目
1、利息支出的扣除。纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按实际发生数扣除;向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除;
2、计税工资的扣除。企业合理的工资、薪金予以据实扣除;
3、在职工福利费、工会经费和职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除;
4、捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除。超过12%的部分则不得扣除;
5、业务招待费的扣除。业务招待费是纳税人为生产、经营业务的合理需要而发生的交际应酬费用;
6、职工养老基金和待业保险基金的扣除。职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除。
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